مالیات بر ارزش افزوده طلا نوعی مالیات است که بر ارزش افزوده در مراحل مختلف تولید، توزیع و فروش طلا اعمال می‌شود. این مالیات در واقع توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می‌شود و به خزانه دولت واریز می‌شود.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال 1402، 9% است. این نرخ شامل سود فروشنده و اجرت ساخت طلا می‌شود و اصل طلا معاف از مالیات است.
تاریخچه:
- مالیات بر ارزش افزوده طلا برای اولین بار در سال 1387 در ایران به تصویب رسید.
- در سال 1397، نرخ این مالیات از 9% به 3% کاهش یافت.
- در سال 1402، نرخ این مالیات مجدداً به 9% افزایش یافت.
اهداف:
- افزایش درآمدهای دولت
- کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی
- ایجاد شفافیت در معاملات طلا
- کنترل نقدینگی
مزایا:
- افزایش درآمدهای دولت
- کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی
- ایجاد شفافیت در معاملات طلا
- کنترل نقدینگی
معایب:
- افزایش قیمت طلا
- کاهش تقاضا برای طلا
- ایجاد زمینه برای فرار مالیاتی
چالش‌ها:
- عدم شفافیت در معاملات طلا
- فرار مالیاتی
- فقدان سیستم جامع برای دریافت و واریز مالیات
راه‌حل‌ها:
- ایجاد سامانه جامع برای ثبت معاملات طلا
- تشدید نظارت بر عملکرد طلافروشی‌ها
- ارائه آموزش‌های لازم به طلافروشی‌ها و خریداران طلا
موارد قابل توجه:
- مالیات بر ارزش افزوده طلا به صورت علی‌الحساب از خریدار دریافت می‌شود و طلافروشی موظف است آن را به خزانه دولت واریز کند.
- طلافروشی‌ها موظف هستند فاکتور معتبر به خریدار ارائه کنند.
- خریداران طلا می‌توانند در صورت عدم دریافت فاکتور معتبر، به اتحادیه طلا و جواهر شکایت کنند.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا
مالیات بر ارزش افزوده طلا فقط شامل سود فروشنده و اجرت ساخت می‌شود و اصل طلا معاف از مالیات است.
مراحل محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا:
1. محاسبه سود فروشنده:
- قیمت طلای خام را در نرخ سود فروشنده ضرب کنید.
مثال:
- قیمت طلای خام: 1 گرم 1 میلیون تومان
- نرخ سود فروشنده: 10%
- سود فروشنده: 1000000 * 10% = 100000 تومان
2. محاسبه اجرت ساخت:
- قیمت طلای خام را در نرخ اجرت ساخت ضرب کنید.
مثال:
- قیمت طلای خام: 1 گرم 1 میلیون تومان
- نرخ اجرت ساخت: 20%
- اجرت ساخت: 1000000 * 20% = 200000 تومان
3. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده:
- جمع سود فروشنده و اجرت ساخت را در نرخ مالیات بر ارزش افزوده ضرب کنید.
مثال:
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده: 9%
- مالیات بر ارزش افزوده: (100000 + 200000) * 9% = 27000 تومان
4. محاسبه قیمت نهایی طلا:
- قیمت طلای خام را به سود فروشنده، اجرت ساخت و مالیات بر ارزش افزوده اضافه کنید.
مثال:
- قیمت نهایی: 1000000 + 100000 + 200000 + 27000 = 1327000 تومان
فرمول محاسبه:
مالیات بر ارزش افزوده = (سود فروشنده + اجرت ساخت) * نرخ مالیات بر ارزش افزوده
قیمت نهایی = قیمت طلای خام + سود فروشنده + اجرت ساخت + مالیات بر ارزش افزوده
نکات:
- نرخ سود فروشنده و اجرت ساخت توسط طلافروشی تعیین می‌شود.
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1402، 9% است.
- همیشه قبل از خرید طلا، از طلافروشی فاکتور معتبر دریافت کنید و آن را در مکانی امن نگهداری کنید.
پیشنهاد ویژه دکتر صادقی نیا به شما: با کلیک در اینجا وارد کوین لوکالی بشید و با انجام ترید شانس خودتون برای دریافت جایزه 30 دلاری امتحان کنید.
اکثر ارزهای دیجیتالی که در بایننس مورد استفاده قرار می گیرد در صرافی کوین لوکالی هم پشتیبانی می شود.
جهت انتقال مبالغ به کیف پول کوین لوکالی خود دقت کنید از صرافی‌های ایرانی به صورت مستقیم پول را انتقال ندهید. ابتدا ارز را به کیف پولی شخصی انتقال داده و سپس به کوین لوکالی انتقال دهید.
موارد معاف از مالیات بر ارزش افزوده طلا
طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400، موارد زیر از مالیات بر ارزش افزوده طلا معاف هستند:
1. اصل طلا:
- شامل تمام مصنوعات ساخته شده از طلا مانند سکه، طلاجات و زیورآلات می‌شود.
- مهم نیست که عیار طلا چقدر باشد، اصل آن معاف از مالیات است.
2. جواهرات و پلاتین:
- جواهرات و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته شده از فلزات مزبور نیز معاف از مالیات هستند.
- مانند طلا، عیار جواهرات و پلاتین در معافیت مالیاتی آنها نقشی ندارد.
3. سکه‌های طلا:
- تمام سکه‌های طلا، چه سکه‌های بهار آزادی و چه سکه‌های طرح جدید، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
- این معافیت شامل سکه‌های طلای تمام بهار آزادی، نیم سکه، ربع سکه و سکه گرمی می‌شود.
4. طلای آبشده:
- طلای آبشده به عنوان طلای خام محسوب می‌شود و از مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
- خرید و فروش طلای آبشده بدون فاکتور معتبر بلامانع است.
5. مصنوعات طلای صادراتی:
- مصنوعات طلای صادراتی نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
- این معافیت برای تشویق صادرات طلا و جواهر در نظر گرفته شده است.
نکات:
- مالیات بر ارزش افزوده فقط شامل سود فروشنده و اجرت ساخت می‌شود.
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1402، 9% است.
- همیشه قبل از خرید طلا، از طلافروشی فاکتور معتبر دریافت کنید و آن را در مکانی امن نگهداری کنید.
